Was bleibt von der Berufsunfähigkeitsrente nach Abzügen übrig?

Eine wichtige Frage, die ich mit meinen Kunden in jeder Beratung zur Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) bespreche, lautet: „Mit welchen Abzügen muss ich bei meiner Berufsunfähigkeitsrente rechnen und was bleibt nach Steuern übrig?„

Leider gibt es keine pauschale Antwort, die für jeden passt. Es gibt dafür zu viele unterschiedlichen Punkte bei der Besteuerung der BU-Rente zu berücksichtigen.

In diesem Artikel zur Berufsunfähigkeitsrente finden Sie deswegen eine detaillierte Aufstellung, welche Steuern und Abzüge von Ihrer Berufsunfähigkeitsrente entstehen können, wann dies der Fall ist und worauf Sie sonst noch achten sollten.

tl;dr: too long; didn't read

Was bleibt von der BU-Versicherung nach Abzügen übrig?

Der allgemeine Glaube, dass die BU-Rente netto ist, hält sich hartnäckig. Dabei kann es im Leistungsfall Abzüge in beachtlicher Höhe geben. 

Achten Sie dabei auf:

• Beiträge Ihrer Krankenversicherung (GKV oder PKV)
• Steuern auf die BU-Rente (unterscheidet sich deutlich zwischen 1. und 3.-Schicht)
• Weiterführung Ihrer Altersvorsorge in der Gesetzlichen Rentenversicherung oder dem Versorgungswerk

Je nachdem, wie Sie krankenversichert sind und ob die BU-Rente über eine Basis-Rentenversicherung oder als Privatvertrag geführt wird, können rund 30% der Rentenzahlung für Steuern, Krankenversicherung und Altersvorsorge benötigt werden. 

Daher empfehlen wir dringend bei der Absicherungshöhe lieber ein paar Euro "zu viel" als zu wenig abzusichern. 

BU-Vergleich anfordern

Fordern Sie hier Ihren kostenlosen BU-Vergleich an

Steuerabzug 

Individuelle Steuer- und Abgabenlast bei Berufsunfähigkeit

Eine pauschale Antwort wie „Ihnen werden XY Prozent an Steuern abgezogen“ kann ich Ihnen nicht geben. Dazu müsste ich in die Zunft blicken können und genau sehen ob, wann und wie lange Sie berufsunfähig werden.

Und weil diese leichte Unsicherheit bleibt, sollten Sie genau wissen, was im Leistungsfall an Steuerbelastungen auf Sie zukommen kann, um nicht überrascht zu werden. 

Die Höhe des Steuerabzugs kommt dabei immer auf Ihre persönliche Situation an.

Genau genommen auf:

• Die Höhe Ihrer BU-Rente,
• Ihr Alter beim Eintritt der Berufsunfähigkeit,
• Ob Sie weitere Leistungen wie Krankengeld oder Erwerbsminderungsrente beziehen.
• Ist die BU-Rente im Rahmen eines Rürup-Vertrags (auch Basis-Rente genannt), in Form einer Betrieblichen Altersvorsorge (bAV) oder über einen steuerlich ungeförderten Privatvertrag abgeschlossen worden?

Erst wenn all diese Faktoren berücksichtigt sind, lässt sich sagen, wieviel Netto von Ihrer Berufsunfähigkeitsrente im Ernstfall übrig bleibt.

Unterschiede der Durchführungswege

Die steuerliche Behandlung ist abhängig von der Vertragsart

Wie Ihre Berufsunfähigkeitsversicherung behandelt wird hängt davon ab um welche steuerliche Art von BU es sich handelt.

Hierbei wird unterschieden zwischen einer:

• selbstständige BU-Versicherung (3. Schicht),
• BU im Rahmen einer betrieblichen Altersvorsorge oder
• Berufsunfähigkeitszusatzversicherung innerhalb einer Rürup-Rente (Basis-Rente)

Wir gucken uns die Unterschiede im Detail an.

BU-Leistung im Rahmen einer Rürup- bzw. Basis-Rente

Bei der Basis-Rente gilt die sogenannte Kohortenversteuerung. Maßgeblich ist das Kalenderjahr der erstmaligen Leistungsbeantragung.

Seit dem Jahr 2020 sind 80 % der BU-Rente steuerpflichtig. Dieser Anteil steigt jährlich um 0,5 %, bis im Jahr 2058 volle 100 % steuerpflichtig sind.

Ein Beispiel: Werden Sie im Jahr 2026 berufsunfähig und beziehen Leistungen aus einer Rürup-Police, müssen Sie 84% Ihrer BU-Rente versteuern.

So wird die BU in der Direktversicherung (bAV) versteuert

Bei einer Direktversicherung läuft der BU-Vertrag über den Arbeitgeber und die Beiträge werden vom Bruttogehalt abgezogen. Weil Ihr Bruttoeinkommen dadurch geringer ist fallen weniger Steuern und Sozialabgaben an und der Nettoaufwand für Ihre Berufsunfähigkeitsversicherung ist deutlich kleiner. 

Die Kehrseite: Die BU-Rente ist zu 100 % steuerpflichtig. Sie wird wie ein Bruttoeinkommen behandelt und muss vollständig versteuert werden.
 

Großer Steuervorteil privaten Berufsunfähigkeitsversicherung

Anders verhält es sich bei der selbstständigen Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) in der sogenannten 3. Schicht.

Hier erfolgt die Besteuerung nach dem sogenannten Ertragsanteil für abgekürzte Leibrenten der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung und lässt sich im § 55 EStDV nachlesen. Dieser ist abhängig von der restlichen Laufzeit des Vertrags ab dem Zeitpunkt der Berufsunfähigkeit.

Tabelle zur Etragsanteilsbesteuerung

In dieser Übersicht haben wir einige Jahre aus der EStDV aufgeführt, damit Sie sich einen guten Überblick machen können.

Als Faustformel können Sie sich zur Steuer von Privaten Berufsunfähigekeitsversicherungen merken:
Nehmen Sie die restlichen Vertragsjahre, die nach Eintritt des Leistungsfalls noch vor Ihnen liegen und setzten Sie hinter diese Zahl ein Prozentzeichen. Damit treffen Sie den tatsächlichen Ertragsanteilt in der Regel recht gut.

Zusammengefasst lässt sich festhalten:
Bei jungen Kunden mit einer noch sehr langen Laufzeit ist der Ertragsanteil besonders hoch, die BU-Rente allerdings in der Regel noch recht gering. 
Mit zunehmendem Alter steigt dann die Höhe der Berufsunfähigkeitsrente an, der zu versteuernde Anteil daraus sinkt im Gegenzug. 
Der Sweatspot bei dem der Peak von hoher Rente und gleichzeitig hohem Etragsanteil erreicht ist, liegt bei den meisten Menschen zwischen dem 30. und dem 40. Lebensjahr. 

Wie wird die Steuer aus dem Ertragsanteil berechnet?

Wenn Sie eine Berufsunfähigkeitsversicherung bis zu Ihrem 67. Lebensjahr abgeschlossen haben und Sie werden mit 47 Jahren berufsunfähig, dann müssen Sie 21 % von Ihrer BU-Rente versteuern.

Bei einer BU Rentenhöhe von 3.500,- Euro entspricht dies einem steuerpflichtigen Einkommen von 735,- Euro im Monat (21 % aus 3.500,- Euro).

Läuft Ihr Vertrag bis zum 67. Lebensjahr und Sie werden bereits mit 32 Jahren zum Leistungsfall, dann sind 35% aus der BU-Rente steuerpflichtig. Bei einer Rentenhöhe von 4.000 Euro ergeben sich daraus zu versteuernde Einkünfte von 16.800 Euro im Jahr. In diesem Fall zahlen Sie Steuern; selbst wenn Sie keine weitere Einkommen haben.

Mit diesem Steuerrechner vom Finanzministerium können Sie sich Ihre Steuer genau ausrechnen

Abhängig von der Restlaufzeit, der BU-Rentenhöhe und sonstiger Einkunftsarten schwanken Sie im Leistungsfalls zwischen keiner Steuer und einigen hundert Euro pro Jahr. 

Wir stellen fest:
Steuern und Abzüge spielen in der privaten Berufsunfähigkeitsversicherung (3. Schicht) eine untergeordnete Rolle. Und trotzdem empfehlen wir dringend 50 - 100 Euro je 2.500 Euro BU-Rente einzuplanen, denn es ist immer besser mit ein paar hundert Euro mehr in den neuen Monat zu gehen, als mit einigen hundert Euro zu wenig. 
Gerade dann, wenn Sie gesundheitlich ganz andere Sorgen haben und sich nicht noch um finanzielle Dinge sorgen möchten. 

Entscheiden Sie sich für eine Basis-Rente mit BU oder lösen die Berufsunfähigkeitsvorsorge über eine Direktversicherung, dann sollten Sie die Absicherung sogar noch einmal um 20 - 25% höher ansetzen. 

Abzüge für die Gesundheitsvorsorge

Wann müssen Krankenversicherungsbeiträge im BU-Fall gezahlt werden?

Auch wenn Sie Berufsunfähig sind müssen Sie weiter krankenversichert sein. Ich glaube den allermeisten Menschen wird klar sein, dass die Sicherstellung medizinischer Versorgung gerade im Krankenheitsfall enorm wichtig sein sollte. 
Für alle, die das vielleicht anders sehen: Seit dem 01.01.2009 gibt es in Deutschland für die Krankenversicherung nach § 193 Abs. 3 VVG eine Versicherungspflicht.

Fakt ist: Sie brauchen eine Krankenversicherung und irgendjemand muss diese bezahlen!

Ob und wie viel Sie von Ihrer Berufsunfähigkeitsversicherung für die Krankenversicherung abgeben müssen, hängt sehr stark davon ab, ob Sie Gesetzlich oder Privat versichert sind. 

Abzüge der Privaten Krankenversicherung (PKV)

Sind Sie privat krankenversichert, bleibt Ihr Beitrag zur PKV im Fall einer Berufsunfähigkeit zunächst unverändert bestehen. Die Beiträge zum Krankentagegeld entfallen jedoch. Empfehlenswert ist, das Krankentagegeld auf eine Anwartschaft umzustellen:

• Kleine Anwartschaft: Rückkehr in den Tarif ohne neue Gesundheitsprüfung.
• Große Anwartschaft: Zusätzlich bleiben Ihre Alterungsrückstellungen erhalten.

Bei unseren Kundinnen und Kunden liegt der Beitrag für die Private Krankenversicherung in der Regel zwischen 700 - 900 Euro im Monat ohne Krankentagegeld. Da im BU-Fall der Arbeitgeberanteil wegfällt, muss dieser vollständig von Ihnen gezahlt werden. 

Daraus ergeben sich zwei Fehler, die häufig gemacht werden und die Sie beim Abschluss Ihrer BU-Police vermeiden können:

• Sichern Sie die Berufsunfähigkeitsrente immer mindestens in der Höhe des Krankentagegeldes (KT) ab. Ein gut kalkuliertes Tagegeld beinhaltet bereits den Beitrag der Krankenversicherung. Wenn Sie aus dem KT in die BU-Leistung übergehen, sollte die Absicherung stabil bleiben und nicht nach unten abrutschen. 
• Bei den meisten Privaten Krankenversicherungen wird das Krankentagegeld während einer Berufsunfähigkeit maximal für 3 Monate weitergezahlt. Es kann bei einer rückwirkend anerkannten Berufsunfähigkeit somit zur Rückforderungen des Krankenversicherers kommen. Auch aus diesem Grund ist es wichtig, dass die BU-Absicherung mindestens der Höhe des KT entspricht. 

Möglichkeit eines Tarifwechsel in der Krankenversicherung: 
Sollte die Berufsunfähigkeitsabsicherung nicht ausreichend sein lässt sich bei vielen Krankenversicherungen auch in einen günstigeren Tarif wechseln. Allerdings müssen Sie dabei Leistungseinschränkungen hinnehmen. Und ehrlicherweise halte ich diese Strategie in dem Fall, dass Sie gerade auf bestmögliche Versorgung angewiesen sind, für keinen guten Plan. 

Die BU-Rente sichert somit nicht nur Ihren Lebensstandard, sondern entscheidet auch über die Ihnen zur Verfügung stehenden medizinischen Möglichkeiten. 

Abzüge der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV)

Wenn Sie gesetzlich Krankenversichert sind, finanziert sich der Krankenkassenbeitrag während der Bezugszeit des Krankengeldes aus sich selbst. Anders als beim Krankentagegeld der Privaten Krankenversicherung dürfen Sie das Krankengeld der GKV parallel zur BU-Rente beziehen. Dadurch haben Sie in den ersten Monaten zwei Vorteile: Sie brauchen die Beitrage der Krankenkasse nicht gesondert aufzubringen und Sie erhalten in Summe mehr Geld, weil Sie BU-Rente und Krankengeld behalten dürfen. 

Nach der Zeit des Krankengeldes kann die Berufsunfähigkeitsrente beitragspflichtig werden. Die Beitragspflicht auf Ihre BU-Rente hängt davon ab, ob Sie anderweitig versicherungspflichtig sind. Drei Fälle sind zu unterscheiden:

1. Sie arbeiten trotz Berufsunfähigkeit in einem sozialversicherungspflichtigen Job: Keine GKV-Beiträge auf die private BU-Rente.
2. Sie beziehen eine gesetzliche Erwerbsminderungsrente: Auch hier bleibt Ihre BU-Rente beitragsfrei.
3. Sie haben keine weiteren Einkünfte: Dann müssen Sie den vollen Beitrag zur GKV auf Ihre BU-Rente selbst tragen – inklusive des Arbeitgeberanteils.

Wenn für Sie die Möglichkeit Nummer 3 gilt müssen Sie den vollständigen Beitragssatz auf Ihre Berufunfähigkeitsrente zahlen, wobei immer der Mindestbeitrag für Freiwillig Versicherte von rund 280 Euro im Jahr 2026 nicht unterschritten wird. 

Der Glaube, dass die Beiträge für die Gesetzliche Krankenkasse dabei im BU-Leistungsfall automatisch günstiger sind als bei Privat Krankenversicherten, ist falsch. 
Wer im Jahr 2026 privat Krankenversichert ist (Selbstständige mal außen vor) muss knappe 80.000 Euro im Jahr brutto verdienen. 
Dieses Einkommen entspricht einer empfohlenen BU-Absicherung von rund 4.000 - 4.500 Euro im Monat. 
Rechen wir mit grob 18% für Kranken- und Pflegeversicherung, kommen wir auf 700 - 800 Euro monatliche Aufwendungen und liegen damit auf Augenhöhe mit der Privaten Krankenversicherung. 

Je länger die Berufsunfähigkeit andauert, desto größer wird der rein finanzielle Vorteil der Privaten Krankenversicherung. 

Altersvorsorge

Die Lücken in der Altersvorsorge bei Berufsunfähigkeit 

Wenn Sie berufsunfähig werden, dann zahlen Sie automatisch keine Beiträge mehr in die gesetzliche Rentenversicherung (GRV) oder Ihr Versorgungswerk ein. Das hat Folgen auf Ihre gesetzliche Altersvorsorge. 

Wie hoch die zusätzliche Lücke in Ihrer Ruhestandsplanung genau ist, hängt wieder von mehreren Faktoren ab. Unter anderem davon, wie lange Sie berufsunfähig sind und wie lange Sie vorher und eventuell nach einer Berufsunfähigkeit in die Gesetzliche Rente oder das Versorgungswerk eingezahlt haben. 

Zur Veranschaulichung zeige ich Ihnen eine Berechnung bei der wir von 40 Jahren Regelarbeitszeit ausgehen:

• Verpassen Sie krankheitsbedingt 10 Jahre an Einzahlungen, wird Ihre gesetzliche Altersrente um etwa 25 % gekürzt
• Fehlen sogar 20 Jahre, dann erhalten Sie zum Rentenbeginn nur noch etwa die Hälfte Ihrer regulären Rente

Für Sie bedeutet das: Während der Berufsunfähigkeit müssen Sie deutlich mehr privat vorsorgen, als ohnehin bereits notwendig wäre.

Diese Regelung betrifft nicht nur gesetzlich versicherte Arbeitnehmer, sondern ebenso:

• Selbstständige und Freiberufler ohne gesetzliche Rentenpflicht,
• Angestellte mit Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze,
• alle, die sich auf eine BU-Rente verlassen.

Zusammenfassend lässt sich sagen: 
Eine gut geplante Altersvorsorge gehört in jede BU-Beratung. Hierbei sollte mindestens die zusätzliche Lücke im Leistungsfall berücksichtig werden. 
Im Idealfall wird die Berufsunfähigkeitsversicherung durch eine Private Rentenversicherung oder eine Basis-Rentenversicherung inklusive Beitragsbefreiung bei BU mit einer garantierten Beitragserhöhung ergänzt. Dadurch sind sichern Sie sich einen möglichst "ruckelfreien" Übergang zwischen dem Ablauf der BU-Leistung und dem Start der Altersvorsorge. 

Zusammenfassung

Welche Absicherungshöhe empfehlen wir für Ihre BU-Police?

Eine pauschale Aussage zur richtigen Rentenhöhe in der BU-Versicherung ist nahezu unmöglich. Es lässt sich allerdings ein "Daumenwert" ermitteln und wenn dieser durch ein paar wichtige Klauseln im Vertragswerk Ihrer Police ergänzt wird, lässt sich eine langfristig gute Absicherung darstellen. 

Wir empfehlen folgenden Richtwert: Setzen Sie die Berufsunfähigkeitsrente möglichst auf 100 % Ihres heutigen Nettoeinkommens.
Dann haben Sie nach den Abzügen für Krankenversicherung, Altersvorsorge und eventuell Steuern noch rund 70-80% übrig. 

Darüber hinaus ist es sinnvoll, eine private Rentenversicherung mit einer Beitragsbefreiung bei BU abzuschließen inklusive einer Beitragserhöhung im Leistungsfall. Dann übernimmt die Versicherung Ihren Beitrag und erhöht diesen auch noch jedes Jahr. 
So ist sichergestellt, dass Sie einen erheblichen Teil Ihrer Privaten Altersvorsorge nicht mehr aus der BU-Rente stemmen müssen. 

Nachversicherungsgarantien sind wichtig

Achten Sie beim Abschluss der BU-Versicherung unbedingt auf ausreichend Nachversicherungsgarantien um den Versicherungsschutz ohne erneute Gesundheitsprüfung erhöhen zu können. Über diese Möglichkeit können Sie den Versicherungsschutz immer auf dem jeweils aktuellen Stand halten, damit auch auch Abzügen immer noch genug zum Leben aus Ihrer Berufsunfähigkeitsversicherung übrig bleibt.